Che cos'è il reddito passivo?
Il reddito passivo è un guadagno derivante da una proprietà in affitto, società in accomandita semplice o altra impresa in cui una persona non è attivamente coinvolta. Come per il reddito attivo, il reddito passivo è generalmente tassabile. Tuttavia, viene spesso trattato in modo diverso dall'Internal Revenue Service (IRS). Il reddito del portafoglio è considerato reddito passivo da alcuni analisti, quindi i dividendi e gli interessi sarebbero quindi considerati passivi. Tuttavia, l'IRS non sempre concorda sul fatto che le entrate del portafoglio siano passive, quindi è consigliabile verificare con un professionista fiscale su tale argomento.
Reddito passivo
Comprensione del reddito passivo
Esistono tre categorie principali di reddito: reddito attivo, reddito passivo e reddito del portafoglio. Il reddito passivo è stato un termine relativamente poco utilizzato negli ultimi anni. Colloquialmente, è stato usato per definire i soldi guadagnati regolarmente con uno sforzo minimo o nullo da parte della persona che li riceve. I tipi più popolari di reddito passivo includono beni immobili, prestiti peer-to-peer (P2P) e dividendi. I sostenitori del guadagno passivo tendono ad essere promotori di uno stile di vita professionale da lavoro da casa e da padrone. Il tipo di guadagno che le persone solitamente associano a questo sono guadagni su azioni, interessi, pensione, vincite alla lotteria, lavoro online e plusvalenze.
Mentre queste attività si adattano alla definizione popolare di reddito passivo, non si adattano alla definizione tecnica delineata dalle Perdite di attività passive dell'IRS - Suggerimenti sulle tasse immobiliari. Il reddito passivo, se usato come termine tecnico, è definito come "reddito netto da locazione" o "reddito da un'azienda a cui il contribuente non partecipa materialmente" e in alcuni casi può includere interessi auto-caricati. Prosegue affermando che il reddito passivo "non include stipendi, portafoglio o reddito da investimenti".
Key Takeaways
- Il reddito passivo è il reddito che si ottiene dalla proprietà in affitto o da un'impresa in cui l'investitore non è attivamente coinvolto. Il reddito passivo comprende diverse fonti, dai prestiti a una società straniera alla proprietà.
Tipi di reddito passivo
Interesse auto addebitato
Quando il denaro viene prestato a una società di persone o ad una S-corporation che agisce come entità pass-through (essenzialmente, un'azienda progettata per ridurre gli effetti della doppia imposizione) dal proprietario di tale entità, gli interessi attivi su quel prestito al reddito del portafoglio può qualificarsi come reddito passivo. Secondo l'IRS, "determinati interessi attivi o detrazioni auto-caricati possono essere trattati come reddito lordo di attività passive o detrazioni di attività passive se i proventi del prestito sono utilizzati in un'attività passiva".
Proprietà
Gli immobili in affitto sono definiti come reddito passivo con un paio di eccezioni. Se sei un professionista del settore immobiliare, qualsiasi reddito locativo che stai realizzando conta come reddito attivo. Se sei "auto-affitto", significa che possiedi uno spazio e lo stai affittando a una società o associazione in cui conduci affari, ciò non costituisce reddito passivo a meno che quel contratto di locazione non fosse stato firmato prima del 1988, nel qual caso tu Sono stato nonno nel definire quel reddito come passivo. Secondo le Attività passive e le regole a rischio dell'IRS, "Non importa se l'uso è o meno in locazione, in un contratto di servizio o in qualche altro accordo".
Tuttavia, il reddito derivante dal leasing non è qualificato come reddito passivo. Ciononostante, un proprietario terriero può beneficiare delle regole di perdita passiva del reddito se l'immobile subisce una perdita durante l'anno fiscale. Per quanto riguarda il possesso di terreni per gli investimenti, qualsiasi guadagno sarebbe considerato attivo.
"Nessuna partecipazione materiale" a un'azienda
L'IRS ha standard per la partecipazione materiale che includono quanto segue:
- Se hai dedicato più di 500 ore a un'attività o un'attività di cui stai beneficiando, questa è la partecipazione materiale. Se la tua partecipazione a un'attività è stata "sostanzialmente tutta" della partecipazione per quell'anno fiscale, cioè la partecipazione materiale Se hai partecipato fino a 100 ore e questo è almeno uguale a qualsiasi altra persona coinvolta nell'attività, che è anche definita come partecipazione materiale.
considerazioni speciali
Quando si registra una perdita su un'attività passiva, solo i profitti delle attività passive possono essere compensati delle loro detrazioni anziché del reddito nel suo complesso. Sarebbe prudente assicurarsi che tutte le attività passive siano state classificate in questo modo, al fine di trarre il massimo dalla detrazione fiscale. Queste detrazioni sono stanziate per l'anno fiscale successivo e sono applicate in modo ragionevole, tenendo conto degli utili o delle perdite dell'esercizio successivo.
Per risparmiare tempo e fatica, è possibile raggruppare due o più attività passive in un'unica attività più ampia, a condizione che si formi un '"unità economica appropriata", secondo le Regole di attività passiva e a rischio. per fornire una partecipazione materiale a più attività, devi solo fornirla per l'attività nel suo insieme. Inoltre, se includi più attività in un gruppo e devi smaltire una di quelle attività, hai eliminato solo parte di un'attività più grande rispetto a una più piccola.
Il principio organizzativo alla base di questo raggruppamento è relativamente semplice: se le attività si trovano nella stessa area geografica; se le attività hanno somiglianze nei tipi di attività; o se le attività sono in qualche modo interdipendenti, ad esempio, se hanno gli stessi clienti, dipendenti o utilizzano un unico set di libri per la contabilità.
Se possedessi un negozio di pretzel e un negozio di sneaker situato nei centri commerciali di Monterey, California e Amarillo, in Texas, avresti quattro opzioni per raggruppare il loro reddito passivo:
- Raggruppati in un'unica attività (tutte le aziende erano nei centri commerciali); Raggruppati per geografia (Monterey e Amarillo); Raggruppati per tipo di attività (vendita al dettaglio di salatini e scarpe); Oppure potevano rimanere non raggruppati.
