Che cos'è un'indennità di parsimonia?
Un'indennità di canonica è una somma di denaro assegnata dal consiglio di amministrazione di una casa di culto al suo ministro per compensare le spese di alloggio. Ai fini fiscali, questa indennità è esente dal reddito lordo del beneficiario.
Un'indennità di canonica è anche chiamata indennità di locazione o indennità di alloggio.
Nota, il ministro, come definito dall'IRS, può essere cristiano, ebreo, musulmano o qualsiasi altra religione.
Comprensione dell'indennità di parsimonia
La sezione 107 dell'Internal Revenue Code (IRC) consente al ministro di un ente religioso di esentare parte o tutta un'indennità di alloggio dal reddito lordo ai fini dell'imposta sul reddito.
A titolo di indennizzo per i servizi ministeriali forniti, un ministro può ricevere un reddito ministeriale, una parte dei quali include un'indennità di locazione o di alloggio. Il ministro può escludere dal reddito lordo il minore dei seguenti importi:
- l'importo designato ufficialmente (in anticipo rispetto al pagamento) come indennità di alloggio dell'importo effettivamente utilizzato per fornire o affittare un valore equo di affitto della casa sul mercato
Se il pagamento è superiore alle spese effettive, il ministro è responsabile della comunicazione e del pagamento delle imposte sull'importo corretto delle entrate. Cioè, qualsiasi parte in eccesso o inutilizzata dell'indennità di alloggio dovrebbe essere riportata sulla dichiarazione dei redditi annuale del ministro come reddito sulla linea 7 del modulo 1040. Inoltre, i pagamenti ufficialmente designati come indennità di canonica devono essere utilizzati nell'anno ricevuto.
Key Takeaways
- L'indennità di canonica di un ministro è esente dal reddito lordo. L'importo dedotto può coprire ragionevoli costi abitativi. Se la casa di culto ha una sua canonica, parte dei costi di manutenzione può essere deducibile.
Coperto e scoperto
Le indennità di parsimonia si applicano solo alla residenza principale di un ministro e non includono proprietà commerciali o case di vacanza. Le spese di alloggio che possono essere escluse dal reddito includono:
- pagamenti ipotecari (capitale e interessi) canoni di locazione immobili assicurativi pagamenti per servizi di pubblica utilità e fornitura di servizi spese di rimodellamento
I ministri che vivono nelle canaglie fornite dalla chiesa possono avere una parte del loro compenso designato come una canonica esente da imposte o indennità di alloggio per coprire i costi di acquisto e riparazione di mobili, nonché altre spese relative alla manutenzione che non sono rimborsate dal datore di lavoro della chiesa.
Se un prestito di equità domestica viene utilizzato per pagare le spese relative alla canonica, può essere incluso come parte dell'indennità di canonica del ministro. Tuttavia, se il prestito di equità domestica viene utilizzato per coprire le spese di istruzione post-secondaria o altri costi non ammissibili come spesa di canonica, il prestito non può essere incluso come indennità di canonica.
Oltre ai prestiti di equità domestica utilizzati per ripagare le spese non abitative, il costo del cibo, dell'abbigliamento, dell'aiuto domestico e dei servizi di pulizia non fa parte dell'indennità di ministero di un ministero.
Un ministro che ha un'indennità di canonica e deduce dettagliatamente le detrazioni può anche detrarre gli interessi sui mutui e le tasse sulla proprietà dalle imposte sul reddito. L'indennità di canonica è un'esenzione fiscale dal reddito, mentre gli interessi sui mutui e le tasse sulla proprietà sono detrazioni fiscali dal reddito.
Se il ministro è autonomo
Sebbene l'indennità di canonica venga detratta ai fini dell'imposta federale sul reddito, non viene detratta ai fini dell'imposta sul lavoro autonomo. L'indennità di parsimonia e / o il valore locativo equo del mercato di una canonica fornita a un pastore devono essere inclusi tra i guadagni di lavoro autonomo soggetti all'imposta sul lavoro autonomo.
I ministri pensionati possono beneficiare dell'indennità di canonica.
Ad esempio, supponiamo che un ministro riceva un reddito annuo di $ 50.000 da una chiesa, che gli fornisce una canonica. Se il valore locativo della canonica è di $ 15.000 all'anno, il reddito lordo del ministro sarebbe di $ 50.000 ai fini dell'imposta federale sul reddito, ma sarebbe $ 65.000 ai fini dell'imposta sul lavoro autonomo.
Idoneo e non idoneo
Si noti che sebbene qualcuno in una chiesa possa essere indicato come un ministro, l'IRS non può considerare quella persona come un ministro ai fini fiscali. Mentre i ministri ordinati hanno maggiori probabilità di beneficiare di un'esenzione dall'indennità di canonica, i ministri incaricati e autorizzati hanno meno probabilità di essere trattati come ministri dall'IRS.
Inoltre, i datori di lavoro secolari non possono assegnare a un dipendente che lavora in un ruolo non ministeriale un'indennità di alloggio esente da imposte, anche se il dipendente è un ministro nella chiesa.
Inoltre, l'IRS non differenzia un ministro attivo della chiesa da uno in pensione, quindi i ministri in pensione possono richiedere che le distribuzioni dal loro piano 403 (b) siano designate in tutto o in parte come un'indennità di canonica.
