Che cos'è il saldo non ammesso
Un saldo non ammesso è una voce del bilancio di un assicuratore che rappresenta passività riassicurate per le quali il riassicuratore non ha fornito garanzie. I saldi non ammessi riducono il surplus degli assicurati perché rappresentano una passività.
RIPARTIZIONE Saldo non ammesso
Le compagnie di assicurazione cedono il rischio ai riassicuratori al fine di ridurre la loro esposizione ai rischi associati alle polizze che sottoscrivono. In cambio dell'assunzione di parte del rischio dell'assicuratore, al riassicuratore viene fornita una commissione, spesso una parte del premio. Il riassicuratore è quindi responsabile per i sinistri fino a un certo livello ed è tenuto a dimostrare che sarà in grado di gestire tali sinistri in caso di perdite.
Gli assicuratori possono richiedere a una compagnia di riassicurazione di fornire beni a titolo di garanzia come prova del fatto che il riassicuratore sarà in grado di coprire un rischio se viene presentato un reclamo contro la polizza. Se il riassicuratore è tenuto a fornire garanzie, ciò ridurrà il saldo non ammesso e quindi aumenterà il surplus dell'assicuratore. I riassicuratori e le altre compagnie di assicurazione captive utilizzano in genere una lettera di credito (LOC) come fonte di garanzia. La lettera di credito è emessa da una banca. Se la compagnia assicuratrice cedente non richiede al riassicuratore di fornire garanzie a copertura del saldo non ammesso e il riassicuratore diventa insolvente, la compagnia assicurativa tratterà il saldo non ammesso come riserva di perdita e cancellerà il saldo.
Il saldo non ammesso rappresenta la parte dei premi non acquisiti e delle riserve per perdite che non si basano sulle dichiarazioni statutarie dell'assicuratore, in cui l'assicuratore contabilizza l'eventuale capitale e l'eccedenza necessari per mantenere la propria licenza per condurre affari assicurativi. Poiché il saldo non è ammesso, l'assicuratore non può contare il saldo verso il suo indice di solvibilità o qualsiasi livello di riserva richiesto dalla normativa, il che significa che la riserva per perdite associata al saldo non ammesso non può essere conteggiata nella riserva per perdite generale. Per questo motivo, le compagnie assicurative hanno un incentivo a richiedere ai riassicuratori di fornire garanzie.
Esempi di attività non ammesse
Alcuni esempi di attività non ammesse includono attività costituite da avviamento, mobili e arredi, automobili, saldi debiti agenti, ratei attivi su investimenti in default e altre voci. Sono esclusi per presentare un bilancio quanto più conservativo possibile. Tuttavia, un aumento della percentuale di attività non ammesse rispetto alle attività ammesse indica che una società può investire in attività non produttive o rischiose. Tuttavia, questo non è sempre il caso. Per determinare in un modo o nell'altro, i finanziari di una compagnia assicurativa devono essere attentamente controllati per determinare se la proporzione di attività non ammesse in bilancio sia realmente un indicatore di attività non produttive o rischiose.
