La capacità dei contribuenti di dedurre le perdite di investimento dalle plusvalenze può incoraggiare molti a realizzare perdite sui propri titoli e titoli alla fine di un anno fiscale. I contribuenti devono fare attenzione a non partecipare alle vendite di lavaggi quando apportano modifiche ai loro portafogli, o potrebbero trovare le loro detrazioni non consentite.
Lavare le vendite: si tratta di rimanere puliti
Se un investitore desidera liquidare un titolo e realizzare una perdita al fine di dedurla dalle plusvalenze, tale investitore deve assicurarsi di lavare il proprio portafoglio da tale posizione e di non aggiungere una posizione sostanzialmente identica entro 30 giorni prima o dopo la vendita.
Secondo la Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti, se un contribuente acquista azioni o titoli identici entro i 30 giorni precedenti o successivi alla vendita che creano la perdita, la perdita non è deducibile. Inoltre, se il contribuente acquista un contratto o un'opzione su un titolo identico entro lo stesso periodo, la sua perdita non sarà deducibile.
La pubblicazione IRS 550 afferma che, per evitare di innescare la vendita di lavaggi, un investitore deve anche evitare di acquistare una posizione sostanzialmente identica all'interno del suo tradizionale o Roth IRA. Questa è una nota importante perché, in generale, le perdite all'interno di un IRA sono limitate all'IRA e non possono essere detratte dalle plusvalenze, tranne in circostanze speciali. Gli investitori che lo comprendono possono ritenere che le regole di vendita del lavaggio non si applicherebbero se lo stock sostanzialmente simile viene venduto da un conto che non è un IRA e riacquistato all'interno di un IRA, ma sarebbe errato.
Esistono altre circostanze periferiche che possono attivare la regola di vendita di lavaggio. Se un coniuge o una società sotto il controllo dell'investitore acquista un titolo sostanzialmente identico durante i 30 giorni prima o dopo la vendita che può innescare la vendita di lavaggio. Non è sempre necessario un acquisto effettivo per impedire una detrazione di perdita. I dipendenti a cui vengono assegnate azioni di azioni societarie come bonus potrebbero non essere in grado di detrarre le perdite se ricevono bonus aggiuntivi entro i 30 giorni che circondano la vendita.
È anche possibile che alcuni acquisti di fondi comuni possano ostacolare le regole di vendita del lavaggio. I fondi modellati secondo lo stesso indice potrebbero essere considerati sostanzialmente identici, anche se la famiglia di fondi non lo è.
Quando una detrazione è vietata
La pubblicazione IRS 550 afferma che una perdita non consentita verrà aggiunta alla base di costo del nuovo titolo. Ciò essenzialmente compenserà gli utili in un secondo momento e potrebbe persino creare perdite sulla vendita futura del titolo. Inoltre, ai fini delle plusvalenze, il periodo di detenzione per il nuovo titolo includerà quello del titolo venduto.
Il concetto di sostanziale identicità
Lavorare intorno alla regola di vendita del lavaggio
Esistono un paio di soluzioni accettabili che potrebbero aiutarti a mantenere la detrazione totale o parziale durante l'acquisto di titoli sostanzialmente identici. Il primo è che una detrazione parziale può essere presa se più azioni vengono vendute e poi riacquistate entro 60 giorni dalla vendita. Ad esempio, se possiedi 1.000 azioni di XYZ e le vendi tutte in perdita, quindi riacquisti 200 azioni, potresti comunque avere diritto a detrarre la perdita delle 800 azioni nette vendute. Poiché la perdita non consentita e le altre 200 azioni verranno aggiunte alla base di costo delle 200 azioni appena acquistate, il resto della perdita non scompare esattamente; è semplicemente ritardato.
Un'altra soluzione è solo l'acquisto di azioni sostanzialmente identiche al di fuori dei periodi di 30 giorni prima o dopo la vendita, con conseguenti perdite.
La linea di fondo
La regola della vendita di lavaggio può comportare la non accettazione di una detrazione tanto necessaria. Per questo motivo, è indispensabile comprendere ciò che è considerato "sostanzialmente identico" e seguire i suggerimenti di cui sopra per aggirare la regola di vendita di lavaggio.
