Una società riporta i titoli negoziabili di cui è proprietaria nel proprio bilancio. Il modo esatto in cui la società classifica e registra questi investimenti dipende da quanto tempo la società intende trattenerli: i titoli negoziabili possono essere classificati come:
Il modo in cui la società segnala le variazioni del prezzo di mercato di questi titoli varia, ma influisce su diverse parti del bilancio.
Stato patrimoniale
Il bilancio elenca i titoli negoziabili come attività. Di solito, i titoli sono dichiarati al valore equo di mercato alla data del bilancio. Detenuti fino alla scadenza, i titoli possono essere quotati al costo, ma questo è diventato abbastanza raro.
Conto Economico
Il conto economico può mostrare le variazioni del valore equo di mercato degli investimenti come una voce di conto economico, ma solo se i titoli sono stati classificati come titoli detenuti per la negoziazione.
Dichiarazione del patrimonio netto
Se i titoli sono classificati come disponibili per la vendita, il prospetto del patrimonio netto dovrebbe indicare le variazioni del valore equo di mercato degli investimenti come una componente separata del patrimonio netto.
Rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario può mostrare le variazioni del valore equo di mercato degli investimenti come elemento di riconciliazione nella sezione operativa del prospetto. La sezione di investimento del rendiconto mostra sempre la liquidità utilizzata per acquistare titoli o la liquidità ricevuta dalla vendita di titoli.
informativa
Le informazioni integrative al bilancio descrivono come sono stati classificati i titoli negoziabili. Forniscono inoltre ulteriori dettagli su quali tipi di titoli sono di proprietà della società e quali transazioni potrebbero aver avuto luogo durante l'anno fiscale.
