Sommario
- Interesse contro principali distribuzioni
- Moduli fiscali
I beneficiari di un trust in genere pagano le tasse sulle distribuzioni che ricevono dal reddito del trust, piuttosto che il trust stesso che paga l'imposta. Tuttavia, tali beneficiari non sono soggetti a imposte sulle distribuzioni dal capitale del trust.
Quando un trust effettua una distribuzione, deduce il reddito distribuito sulla propria dichiarazione dei redditi ed emette al beneficiario un modulo fiscale chiamato K-1. Il K-1 indica quanta parte della distribuzione del beneficiario è il reddito da interessi rispetto al capitale e, quindi, quanto il beneficiario è tenuto a richiedere come reddito imponibile al momento di presentare le tasse.
Interesse contro principali distribuzioni
Quando i beneficiari del trust ricevono distribuzioni dal saldo principale del trust, non devono pagare le tasse sulla distribuzione. L'Internal Revenue Service (IRS) presume che questo denaro sia già stato tassato prima di essere collocato nel trust. Una volta che il denaro è collocato nel trust, l'interesse che accumula è tassabile come reddito, sia al beneficiario che al trust stesso.
Il trust deve pagare le tasse sugli eventuali interessi attivi che detiene e non distribuisce alla fine dell'anno. Gli interessi attivi distribuiti dal trust sono imponibili al beneficiario che lo riceve.
L'importo distribuito al beneficiario è considerato prima dal reddito dell'anno corrente, quindi dal capitale accumulato. Questo è di solito il contributo originale più quelli successivi ed è un reddito superiore all'importo distribuito. Le plusvalenze da questo importo possono essere imponibili al trust o al beneficiario. Tutto l'importo distribuito a favore del beneficiario è a lui imponibile nella misura della detrazione della distribuzione del trust.
Se il reddito o la detrazione fanno parte di una variazione del capitale o parte del reddito distribuibile della proprietà, l'imposta sul reddito viene pagata dal trust e non trasferita al beneficiario. Un trust irrevocabile che ha discrezione nella distribuzione degli importi e trattiene gli utili paga una tassa di fiducia di $ 3.011, 50 più il 37% dell'eccedenza oltre $ 12.500.
Key Takeaways
- I trust sono soggetti a una tassazione diversa rispetto ai normali conti di investimento. I beneficiari di un trust devono pagare le imposte sul reddito e sulle altre distribuzioni che ricevono dal trust, ma non sulla restituzione del capitale. Per la presentazione dei moduli IRS K-1 e 1041 dichiarazioni fiscali che ricevono esborsi di fiducia.
Moduli fiscali
I due moduli fiscali più importanti per i trust sono il 1041 e il K-1. Il modulo 1041 è simile al modulo 1040. In questo modulo, il trust deduce dal proprio reddito imponibile qualsiasi interesse che distribuisce ai beneficiari.
Allo stesso tempo, la fiducia emette un K-1, che interrompe la distribuzione o la quantità di denaro distribuita derivante dal capitale rispetto agli interessi. Il K-1 è il modulo che consente al beneficiario di conoscere la propria responsabilità fiscale dalle distribuzioni di trust.
Il programma K-1 per la tassazione degli importi distribuiti viene generato dal trust e consegnato all'IRS. L'IRS, a sua volta, consegna il documento al beneficiario per il pagamento dell'imposta. Il trust completa quindi il modulo 1041 per determinare la detrazione della distribuzione del reddito accordata sull'importo distribuito.
