Sommario
- Morte prima dell'RBD
- Death After the RBD
- Roth IRA Opzioni del beneficiario
- Pianificare le disposizioni di distribuzione
Se hai ereditato di recente le attività del piano pensionistico, potresti essere confuso sulle tue opzioni. Puoi distribuire i fondi? Che ne dici di trasferirli sul tuo conto pensionistico individuale (IRA)? In effetti, la situazione è complicata, perché le opzioni di distribuzione disponibili per un beneficiario del piano pensionistico sono determinate da diversi fattori.
Questi includono se il proprietario del conto pensionistico (di seguito denominato "partecipante") muore prima della data di inizio richiesta (RBD), se il beneficiario è il coniuge del defunto e l'età del beneficiario in relazione all'età del defunto al momento della morte. Continua a leggere per uno sguardo approfondito su come sono distribuite le attività ereditarie del piano pensionistico.
Key Takeaways
- Se erediti un conto pensionistico di una persona cara, ti potrebbe essere richiesto di ricevere pagamenti da esso, a seconda della data di inizio richiesta (RBD) e di chi era il beneficiario sul conto. Se un coniuge è il solo beneficiario di un conto pensionistico, uno si applica una serie di regole di distribuzione.Se un coniuge è tra gli altri beneficiari, o se nessun beneficiario è un coniuge, si applicano regole diverse.Se il beneficiario è un non-persona, un patrimonio o un'organizzazione benefica, si applicano altre regole.
Decesso prima della data di inizio richiesta
Se il partecipante muore prima del RBD del piano - la data in cui sarebbe stato incaricato di iniziare a prendere le distribuzioni dal conto - le opzioni disponibili per il beneficiario dipendono da chi è il beneficiario e se sono l'unico beneficiario o uno dei numerosi beneficiari.
Se la persona che ha lasciato in eredità il conto pensionistico è deceduta prima o dopo la data di inizio richiesta per le distribuzioni, le opzioni disponibili per i beneficiari.
Coniuge come unico beneficiario primario
Un coniuge che è l'unico principale beneficiario del conto pensionistico può scegliere di distribuire una grande somma o anche il saldo dell'IRA, oppure può semplicemente prendere la distribuzione minima richiesta sulla sua aspettativa di vita. Se il coniuge sceglie di distribuire le attività al di sopra della sua aspettativa di vita, detto coniuge è tenuto a iniziare a ricevere distribuzioni post-morte o l'anno successivo alla morte del partecipante o l'anno in cui il partecipante avrebbe raggiunto l'età di 72 anni, a seconda di quale anno successivo.
In precedenza, l'età minima di distribuzione richiesta (RMD) per le distribuzioni dell'IRA era di 70-1 / 2, ma in seguito al passaggio della Legge sull'assicurazione per il pensionamento (SECURE) a dicembre 2019, l'età dell'RMD era stata aumentata a 72.
Ai fini del calcolo delle distribuzioni minime richieste post-decesso (RMD), l'aspettativa di vita del coniuge è determinata utilizzando la tabella di aspettativa di vita singola contenuta nell'appendice B della pubblicazione 590-B dell'IRS (una copia della quale può essere scaricata dal sito web dell'IRS). Questa tabella deve essere consultata per ogni anno in cui il coniuge deve calcolare l'RMD post-decesso. Ad esempio, se il coniuge è tenuto a iniziare le distribuzioni nel 2019, consulterà la tabella per determinare il periodo di aspettativa di vita per il 2019. Nel 2020, deve utilizzare la tabella per determinare l'aspettativa di vita per il 2020.
Il coniuge può anche trasferirlo in un IRA esistente.
Persona non coniugale e / o coniuge tra più beneficiari
In precedenza, un beneficiario umano non coniugale poteva distribuire le attività nell'aspettativa di vita del beneficiario più anziano. Ma a seguito del passaggio della SECURE Act, tutte le attività devono essere distribuite entro 10 anni, per i beneficiari non coniugali.
I coniugi sono un'eccezione alla regola dei 10 anni, così come le persone con disabilità e i figli minori; tuttavia, i bambini minori sono soggetti alla regola dei 10 anni una volta raggiunta la maggiore età.
Beneficiario non personale
Un individuo può scegliere di designare un non privato, come la proprietà dell'individuo o un ente di beneficenza, come beneficiario del conto pensionistico. In questo caso, il beneficiario non privato deve distribuire l'intero saldo entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno in cui il partecipante muore.
Decesso dopo la data di inizio richiesta
Se il partecipante muore dopo l'RBD, queste sono le opzioni disponibili per i diversi tipi di beneficiari.
Coniuge come unico beneficiario primario
Il beneficiario del coniuge è tenuto a distribuire le attività sull'aspettativa di vita del coniuge o sull'aspettativa di vita residua del defunto, a seconda di quale sia il periodo più lungo. Se i fondi sono distribuiti sull'aspettativa di vita del coniuge, la loro aspettativa di vita viene ricalcolata ogni anno. Se i fondi vengono distribuiti sull'aspettativa di vita residua del defunto, il numero di aspettativa di vita viene fissato nell'anno del decesso e quindi ridotto di uno in ciascun anno successivo.
Ad esempio, supponiamo che un partecipante sia deceduto all'età di 80 anni e che il beneficiario del coniuge abbia 75 anni l'anno successivo. Secondo la tabella sull'aspettativa di vita singola, l'aspettativa di vita del partecipante sarebbe 10.2 e l'aspettativa di vita del beneficiario sarebbe 13.4. Il beneficiario del coniuge userebbe la 13.4, che è la più lunga delle due aspettative di vita. Se le età fossero invertite e la più lunga delle due aspettative di vita fosse quella del defunto, il coniuge ne sottrarrebbe una ogni anno successivo per determinare l'aspettativa di vita applicabile.
Persona non coniugale e / o coniuge tra più beneficiari
Un beneficiario non coniuge o più beneficiari sarebbe tenuto a distribuire le attività nel periodo di 10 anni successivo alla morte del titolare dell'IRA originale. Prima del passaggio della SECURE Act, le distribuzioni potrebbero essere distribuite nel corso della vita della persona non coniugale.
Beneficiario non personale
Se il beneficiario è un non privato, le attività devono essere distribuite nei prossimi 10 anni.
Roth IRA Opzioni del beneficiario
Le regole RMD non si applicano al proprietario di un Roth IRA; quindi non esiste un RBD per un Roth IRA. Tuttavia, le regole RMD post morte (opzioni del beneficiario) si applicano a coloro che ereditano un Roth IRA. Le opzioni per i beneficiari dell'IRA Roth sono le stesse che si applicano ai beneficiari dell'IRA tradizionale se il proprietario muore prima dell'RBD.
Un piano può avere le proprie disposizioni di distribuzione
È importante notare che i piani di pensionamento non sono richiesti per consentire le opzioni previste dai regolamenti RMD. Ad esempio, come discusso in precedenza, i regolamenti RMD prevedono che un beneficiario non coniugale di un partecipante che muore prima dell'RBD possa distribuire le attività in base all'aspettativa di vita del beneficiario o entro cinque anni dalla morte del partecipante.
Nonostante queste disposizioni, un accordo IRA o un piano qualificato può richiedere al beneficiario di distribuire le attività in un periodo molto più breve, ad esempio immediatamente dopo la morte del partecipante. Se erediti i fondi pensione, assicurati di verificare con il fornitore del piano le opzioni disponibili.
