Che cos'è un accordo di custodia?
Un contratto di custodia è un accordo in cui uno detiene un bene o una proprietà per conto del proprietario effettivo (beneficiario effettivo). Tali accordi sono generalmente stipulati da agenzie statali o società per amministrare vari programmi di benefit.
Key Takeaways
- Con un accordo di custodia, un intestatario o un proprietario registrato detiene beni o proprietà per conto del vero proprietario. Gli esempi includono programmi di benefit per i dipendenti come piani 401 (k) o conti di risparmio sanitario in cui una società assume una terza parte per amministrare il piano. Questo tipo di accordi offre ai dipendenti il vantaggio di avere un account gestito da un professionista degli investimenti
Come funziona un accordo di custodia
Un esempio di un accordo di custodia sarebbe un piano pensionistico aziendale. Molte, se non la maggior parte, le società assumono una terza parte per amministrare tali piani al fine di raccogliere pagamenti dal datore di lavoro e dai dipendenti, investire i fondi e erogare i benefici.
Il vantaggio di questo accordo è che il beneficiario effettivo riceve una consulenza professionale, che consente di risparmiare tempo e spesso paga commissioni più basse di quelle che sarebbero altrimenti disponibili se il denaro fosse gestito da ogni singolo proprietario.
Con gli accordi di custodia utilizzati per i programmi di benefit, la banca depositaria raccoglie i fondi dei dipendenti attraverso regolari detrazioni sui salari e investe il denaro; eventuali commissioni connesse a tali accordi sono generalmente inferiori a quelle che verrebbero addebitate ai singoli investitori.
Modalità di applicazione degli accordi di custodia
Gli accordi di custodia sono utilizzati per una varietà di programmi di benefit come IRA e conti di risparmio sanitario. In genere, l'accordo delinea il pagamento da parte dell'individuo che verrà erogato al depositario che, a sua volta, provvederà a che i fondi siano detenuti presso una banca o un altro istituto finanziario. A seconda del tipo di conto, il custode potrebbe non essere responsabile se il datore di lavoro del lavoratore non fornisce i fondi corrispondenti destinati al beneficio. Ad esempio, se una società non fornisce il contributo corrispondente a un piano di previdenza, eventuali perdite che potrebbero verificarsi non sarebbero di competenza del depositario.
In base a tale accordo, un depositario potrebbe essere tenuto a segnalare al Servizio delle entrate interne qualsiasi distribuzione effettuata dai conti o dalle attività che sta supervisionando. Tuttavia, non è necessariamente dovere del custode segnalare il motivo della distribuzione. Ad esempio, se un dipendente con un conto di risparmio sanitario riceve una distribuzione, il dipendente può avere la responsabilità di dimostrare che ciò è andato verso quella che è considerata una spesa medica qualificata.
Il dipendente, non il custode, potrebbe essere necessario conservare tutti i registri che confermano che la distribuzione è stata effettuata su base fiscale. Potrebbe anche essere compito del dipendente, e non del custode, determinare quali imposte sul reddito sono dovute sulla distribuzione, nonché se vi sono sanzioni fiscali applicabili. Il custode potrebbe anche non essere responsabile per trattenere parte della distribuzione che verrebbe utilizzata per coprire eventuali imposte sul reddito dovute.
Se il proprietario del conto dovesse morire, la banca depositaria potrebbe essere responsabile della liquidazione dei fondi nel conto e quindi provvedere alla distribuzione delle attività ai beneficiari conformemente ai parametri del patrimonio del defunto.
