A differenza dei regolari rinvii dei dipendenti, i contributi di recupero non sono inclusi nel limite 415. Sebbene sia previsto un limite annuale per i contributi di recupero, è designato da una sezione diversa del codice IRS (Internal Revenue Service) che disciplina i contributi ai piani di previdenza qualificati.
Key Takeaways
- Molti datori di lavoro offrono ai propri dipendenti 401 (k) piani pensionistici in cui i limiti attuali consentono di mettere da parte fino a $ 19.000 all'anno. Ai lavoratori di età superiore ai 50 anni sono disponibili contributi aggiuntivi di $ 6.000 supplementari. Se i datori di lavoro corrispondono ai contributi, i 415 i limiti, inclusi gli incontri sui recuperi, sono di $ 62.000 all'anno.
Qual è il limite 415?
Chiamato per la sezione 415 dell'Internal Revenue Code (IRC), il limite 415 riflette i contributi massimi consentiti a un piano di previdenza qualificato in un determinato anno. I contributi massimi dei dipendenti sono dettati dalla sezione 402 (g), ma i contributi complessivi di tutte le fonti sono limitati dalla sezione 415. Ciò include i differimenti dei dipendenti, la corrispondenza dei datori di lavoro e i contributi per la partecipazione agli utili.
Questi tipi di contributi sono considerati aggiunte annuali. Ciò significa che il tuo datore di lavoro può potenzialmente contribuire molto più di un individuo a un 401 (k), anche se questo non è affatto normale. In effetti, la maggior parte dei datori di lavoro corrisponde solo al 2-5% dei contributi dei dipendenti.
Ad esempio, il limite di 415 per i piani 401 (k) per il 2019 è di $ 56.000. Di questo, i dipendenti possono contribuire fino a $ 19.000, secondo i limiti indicati nella sezione 402 (g) dell'IRC. I restanti $ 37.000 possono essere composti da contributi del datore di lavoro e contributi corrispondenti o di partecipazione agli utili. Qualunque cosa al di sopra del limite di 415 è considerata un eccesso di fondi del conto di vecchiaia e tali somme non godono degli stessi benefici differiti dal gettito della pensione qualificata. Se tali fondi in eccesso vengono utilizzati in modo errato, l'IRS potrebbe imporre ulteriori multe e tasse arretrate.
Contributi di recupero
Per incoraggiare i dipendenti in procinto di andare in pensione per aumentare i propri risparmi, l'IRS consente alle persone di età superiore ai 50 anni di versare contributi di recupero annuali superiori ai limiti 402 (g) e 415. Poiché tali contributi sono definiti separatamente nel codice IRC 414 (v), non sono inclusi come aggiunte annuali ai sensi della sezione 415. Nel caso di un audit di piano, pertanto, non sono inclusi eventuali contributi versati a un piano come contributi di recupero ammissibili nel test limite 415.
L'Internal Revenue Service (IRS) consente ai partecipanti al piano di età superiore ai 50 anni di versare contributi di recupero annuali per incoraggiare coloro che si avvicinano alla pensione ad aumentare i propri risparmi. A partire dal 2018, il contributo di recupero consentito per i piani 401 (k) è di $ 6.000.
Tuttavia, i contributi di recupero possono essere effettuati solo da dipendenti che hanno massimizzato i loro contributi di differimento salariale tradizionali. Ciò aumenta il contributo massimo dei dipendenti a $ 25.000 e il contributo annuale totale massimo a $ 62.000 per i partecipanti al piano oltre i 50 anni.
