Cosa sono scontati dei crediti (A / R)?
I crediti scontati si riferiscono alla vendita di fatture insolute non pagate per un importo in contanti inferiore al valore nominale di tali fatture. È una tattica contabile che attualizza il valore dei crediti (AR) sul bilancio di una società in cambio di saldi di cassa.
Key Takeaways
- I crediti scontati si riferiscono alla vendita di fatture insolute non pagate per un importo in contanti inferiore al valore nominale di tali fatture. L'acquirente dei crediti scontati è definito "fattore". I crediti sono spesso venduti a sconto per raccogliere rapidamente liquidità e ridurre il rischio che i debitori non riescano a pagare per intero.
Comprensione dei crediti scontati
Contabilità clienti (AR) è il saldo del denaro dovuto a un'impresa per beni o servizi consegnati o utilizzati ma non ancora pagati dai clienti. I crediti verso clienti sono iscritti in bilancio tra le attività correnti. AR è qualsiasi somma di denaro dovuta dai clienti per gli acquisti effettuati a credito.
I crediti scontati ricevono fatture in sospeso che rappresentano denaro dovuto a un creditore (come un'impresa) e cercano di vendere gli importi non riscossi a un acquirente per un valore inferiore al valore nominale, in genere per raccogliere rapidamente capitale e migliorare il flusso di cassa. La società acquirente - anche definita "fattore" - acquista gli obblighi finanziari a un prezzo scontato fornendo all'impresa venditrice contanti immediati. Tuttavia, la vendita è spesso effettuata senza ricorso, il che significa che il fattore si assume la piena responsabilità della riscossione del denaro dovuto al fine di recuperare la sua struttura finanziaria per il conto. Il venditore / debitore che doveva all'impresa di vendita denaro per il credito avrebbe indirizzato il suo pagamento al fattore che aveva acquistato l'obbligazione finanziaria.
I crediti sono spesso venduti con uno sconto al fine di mitigare il rischio che il debitore non soddisfi l'obbligazione. Lo sconto nasce perché il fattore assume il rischio sottostante dei crediti e deve essere compensato per l'afflusso ritardato di fondi.
In precedenza solo le grandi imprese in grado di soddisfare i requisiti di soglia minima potevano entrare in relazione con un'azienda di factoring (in genere una grande banca) per vendere i propri crediti e ottenere liquidità tanto necessaria e spesso con ricorso. Oggi, le medie e piccole imprese che operano praticamente in tutti i settori (ad es. Aziende IT, produttori, persino ospedali) possono trovare il modo di vendere i loro A / R a un prezzo scontato a singole società di factoring o tramite intermediari di broker di factoring.
Fondo svalutazione crediti
Alcuni debiti verso un'impresa che sono elencati come crediti non possono essere venduti o non saranno rimborsati in parte o interamente. In base ai principi contabili generalmente accettati negli Stati Uniti (GAAP), le spese devono essere rilevate nello stesso periodo contabile in cui sono state ricavate le relative entrate, anziché quando viene effettuato il pagamento. Pertanto, le società devono stimare un importo in dollari per conti inesigibili utilizzando il metodo delle indennità.
Questa stima per perdite su crediti inesigibili è rilevata come conto economico sia a conto economico che esposta in un contropartita al di sotto dei crediti in bilancio, spesso denominati fondo svalutazione crediti. La rete dei crediti e il fondo svalutazione crediti mostrano il valore ridotto dei crediti che si prevede saranno incassabili. Le imprese si riservano il diritto di riscuotere fondi anche se si trovano nel conto delle indennità. Tale indennità può accumularsi tra periodi contabili e verrà periodicamente adeguata in base al saldo del conto e ai crediti in essere che si presume siano inesigibili.
