Audit. La stessa parola può far venire i brividi fino alla spina dorsale anche del contribuente più conservatore. Per molti contribuenti, questa temuta procedura ha portato a visite da incubo all'ufficio IRS o, peggio ancora, a visite di agenti delle entrate nelle loro case e attività commerciali.
Il risultato è spesso una valutazione di imposte arretrate, interessi, sanzioni - a volte anche sanzioni penali. Ma coloro che sono abbastanza sfortunati da ricevere decisioni di adattamento sfavorevoli da un audit hanno più ricorso di quanto si rendano conto. Gli audit possono essere impugnati allo stesso modo delle sentenze giudiziarie minori e, in molti casi, l'Ufficio dei ricorsi ribalta (o almeno modifica) i risultati dell'audit originale a favore del contribuente. (Per una visione approfondita, consultare la nostra guida all'imposta sul reddito speciale.)
L'ufficio di ricorso dell'IRS
L'IRS comprende che molti contribuenti non saranno d'accordo con i risultati dei suoi revisori. Pertanto, ha creato un ramo di servizio separato chiamato Office of Appeals, che comprende circa 1.400 dipendenti situati in tutta la nazione. La maggior parte di loro erano revisori stessi, una volta, ma ora sono impiegati senior nel sistema IRS e di solito hanno esperienza legale o contabile. La loro unica funzione è quella di rivedere i rapporti degli esami finiti e fornire una piattaforma imparziale per i contribuenti per dichiarare i loro casi ad un potere superiore all'interno dell'IRS. Tentano di evitare le controversie risolvendo le controversie fiscali internamente in modo da favorire il futuro rispetto volontario dei contribuenti con le leggi fiscali.
I funzionari di ricorso hanno maggiore autorità e flessibilità nel decidere i casi rispetto ai revisori. La loro competenza è infatti giudicata dalla frequenza con cui riescono a raggiungere un compromesso di successo con i contribuenti, non dalla loro volontà di sostenere le conclusioni di un revisore. (Vedi i nostri articoli correlati, Riduci la fattura fiscale ) L'Ufficio dei ricorsi ascolterà qualsiasi motivo per cui non sei d'accordo con una revisione contabile diversa dalle convinzioni religiose, morali o politiche.
Vantaggi del ricorso a un audit
Come affermato in precedenza, fare appello a un audit può spesso ridurre (o addirittura eliminare) imposte e sanzioni precedentemente valutate. Tuttavia, un numero molto limitato di contribuenti fa appello ai loro audit. Perché questa percentuale sia così bassa è qualcosa di misterioso, data la facilità e la velocità del processo di ricorso. Anche fare appello a un audit non costa nulla, a meno che non si richieda l'aiuto di un professionista fiscale, che di solito non è necessario.
Soprattutto, le probabilità di vincere il tuo caso sono sorprendentemente alte. Secondo almeno un'edizione del libro "Stand Up to the IRS", di Nolo Publishing, i revisori si riferiscono all'Office of Appeals come al "negozio di articoli da regalo privato dell'IRS". Il contribuente medio che fa appello a un audit può aspettarsi di vedere una riduzione del 40% dell'importo totale in dollari originariamente valutato dal revisore. Inoltre, il ricorso in appello ritarda la data di scadenza della fattura fiscale per la durata della procedura di ricorso, che può durare per mesi. Ciò ti dà ulteriore tempo per raccogliere i fondi necessari per pagare la valutazione o elaborare un piano di pagamento. L'Ufficio per i ricorsi si impegna inoltre a dichiarare formalmente i propri diritti nel processo di ricorso, ascoltare le proprie preoccupazioni, agire in modo tempestivo e reattivo e fornire un servizio equo e imparziale.
Svantaggi di fare appello
Vi sono solo un paio di casi in cui il processo di revisione contabile può rivelarsi dannoso. Esiste la possibilità che l'ufficiale di ricorso possa trovare elementi aggiuntivi che il revisore ha perso. Questo è raro, ma se sei a conoscenza di qualcosa di dannoso al tuo ritorno che non è stato segnalato in precedenza e che potrebbe ancora essere trovato, fare causa all'IRS in USTax Court potrebbe essere un'alternativa più sicura, poiché non è possibile introdurre nuove questioni in questa sede. L'altra questione da considerare è che sia gli interessi che le sanzioni continueranno ad accumularsi sul saldo valutato durante la procedura di ricorso. Ciò significa che se perdi il tuo ricorso, finirai per pagare anche più di prima.
Come presentare un ricorso
Al termine della verifica, riceverai un rapporto di esame dettagliato dall'IRS che delinea tutte le valutazioni e le modifiche proposte, suddivise per interessi, sanzioni e tasse.
Il primo passo nel processo di ricorso è semplicemente quello di non firmare e restituire la tua copia di questo rapporto, che di solito porta alla generazione di una lettera di 30 giorni che spiega come presentare ricorso contro l'audit. Devi presentare la tua protesta ufficiale entro 30 giorni dalla data indicata sulla lettera. Potresti prima considerare di fare semplicemente appello al direttore del revisore, anche se questo non prolungherà la scadenza di 30 giorni. Ecco le informazioni che l'IRS afferma che la tua protesta formale deve includere:
- Il tuo nome, indirizzo e numero di telefono durante il giorno Una dichiarazione che desideri presentare ricorso contro i risultati dell'IRS all'Ufficio dei ricorsi Una copia della lettera che hai ricevuto che mostra le modifiche proposte Il / i periodo / i fiscale o l'anno / i coinvolti di ogni elemento proposto con il quale non sei d'accordo.Il motivo o i motivi per cui non sei d'accordo con ciascun elemento. I fatti che supportano la tua posizione su ciascun elemento. La legge o l'autorità, se presente, che supporta la tua posizione su ciascun articolo.: "Sotto le sanzioni dello spergiuro, dichiaro che i fatti dichiarati in questa protesta e tutti i documenti di accompagnamento sono veri, corretti e completi al meglio delle mie conoscenze e convinzioni." La tua firma sotto le sanzioni dello spergiuro
Se per qualsiasi motivo non sei in grado di presentare la protesta entro il tempo assegnato, puoi richiedere un'estensione di 30 o 60 giorni, che di solito è concessa. Quindi hai tre opzioni su come spostare il controllo presso l'Ufficio dei ricorsi.
- Se devi meno di $ 2.500, puoi semplicemente chiedere al tuo revisore un ricorso. Se devi tra $ 2.500 e $ 25.000, dovresti scrivere una lettera di protesta, intitolandola una "piccola richiesta". Questa lettera deve contenere tutte le informazioni di contatto e i numeri di identificazione fiscale di tutte le parti coinvolte, nonché una dichiarazione di intenzione di presentare ricorso e una scomposizione dettagliata degli articoli contestati. (Una consultazione una tantum con un professionista fiscale può assicurarti di scrivere correttamente questa lettera.) Oppure, puoi compilare il modulo 12203 IRS, "Richiesta di revisione dei ricorsi", che è scaricabile dal sito web dell'IRS. Se devi più di $ 25.000, Il modulo 12203 è l'unica opzione. Si raccomanda inoltre ai contribuenti della prima categoria di scrivere una lettera o compilare il modulo 12203 oltre a presentare una richiesta verbale per assicurarsi che il loro caso non scivoli attraverso le fessure. (Vedi il nostro articolo correlato, Evitare un audit .)
Nella maggior parte dei casi, un dipendente di Appello risponderà alla tua protesta entro 90 giorni, sebbene ciò possa variare leggermente a seconda della natura del caso. Se non si riceve risposta ai ricorsi dopo 90 giorni, rivolgersi all'ufficio dei ricorsi a cui è stata inviata la richiesta di un rapporto sullo stato. Se non sei in grado di ottenere un aggiornamento sullo stato del tuo caso, prova a scoprire quando l'ufficio potrebbe contattarti. Se non riesci a ottenere una data, chiama uno Specialista per la risoluzione degli account di ricorso (AARS) al numero (559) 233-1267. L'AARS dovrebbe essere in grado di fornirti informazioni su chi è stato assegnato al tuo account e su come contattare quella persona.
Prepararsi per un'audizione di appelli
I contribuenti di solito hanno almeno 60 giorni per prepararsi alla procedura di ricorso dopo aver presentato la richiesta di ricorso. Usa questo tempo per cementare i dettagli e gli argomenti che intendi presentare durante l'appello. Assicurati di richiedere una copia del file del revisore: sei legalmente autorizzato a farlo ai sensi del Federal Freedom of Information Act (FOIA). Ciò richiede un'altra lettera da inviare all'ufficiale FOIA presso l'ufficio IRS locale. Assicurati di specificare gli anni fiscali coperti dall'audit e fai volontariato per coprire i costi di tutte le copie necessarie. Invia la lettera tramite posta certificata e richiedi una ricevuta di ritorno. Probabilmente ci vorrà almeno un mese prima che la tua richiesta sia esaudita e non esitare a dare seguito se impiegherà più tempo. Nel frattempo, organizza e prepara tutti i tuoi documenti e altri documenti.
Prepara copie di tutte le ricevute, dichiarazioni o altri moduli necessari per dimostrare il tuo caso. Suddividere chiaramente le informazioni su fogli di calcolo che l'ufficiale di appello può facilmente comprendere. Anche presentazioni visive fatte a mano possono essere efficaci se la situazione li richiede. Creare una cartella di file separata per ciascun oggetto contestato per comodità dell'ufficiale.
Presentazione del caso al funzionario per i ricorsi
Le udienze per i ricorsi tendono ad essere abbastanza informali e, se lo si desidera, è possibile registrare il procedimento. Si consiglia di creare almeno uno schema approssimativo di ciò che si desidera dire all'ufficiale e si consiglia di provare in anticipo il dialogo. Una volta che sei di fronte all'ufficiale, annulla chiaramente qualsiasi errore che ritieni sia stato commesso dal revisore durante l'audit. Tuttavia, non badmouth né il revisore dei conti o l'IRS - non importa quanto tu possa desiderare.
Essere pronti ad ascoltare il funzionario richiedere ulteriore documentazione o tempo per ricercare una questione; in tal caso, non esitate a chiedere tutto il tempo necessario, se la questione richiede il vostro coinvolgimento. Soprattutto, assicurati di prendere appunti molto attenti su ciò che dice l'agente durante l'udienza se non stai registrando la sessione. (Per ulteriori informazioni, vedere 10 Detrazioni fiscali più trascurate .)
Negoziare un accordo
Come affermato in precedenza, gli ufficiali di appello sono incaricati di evitare la possibilità che l'IRS perda un caso in tribunale. La prima cosa che dovresti chiedere all'agente di ricorso è di rinunciare a qualsiasi sanzione che il revisore ti abbia valutato. L'agente può farlo abbastanza facilmente se è convinto che le tue intenzioni non siano fraudolente. Accettare di pagare almeno alcuni degli aggiustamenti mostra anche buona fede, ma non specificare quali. La volontà di scendere a compromessi aumenterà la tua credibilità agli occhi dell'ufficiale. Parla in termini di rettifiche, voci o percentuali, non in dollari. Inutile dire che l'arte della negoziazione è fondamentale nel determinare i risultati ottenuti dall'audizione.
Gli importi delle transazioni vengono generalmente raggiunti verbalmente e quindi trascritti nel modulo 870 dell'IRS, "Esonero dalle restrizioni sulla valutazione e riscossione delle carenze fiscali e accettazione della valutazione eccessiva". Potrebbero essere necessari mesi prima che il modulo stampato arrivi nella tua casella di posta al termine dell'udienza. Va notato che la firma di questo modulo ti impedirà di portare l'IRS al tribunale fiscale degli Stati Uniti se in seguito dovessi trovare un altro errore commesso dal revisore o dall'ufficiale di ricorso. Prima di firmare, assicurati di aver compreso a fondo tutto ciò che è stampato su di esso. Assicurati che i numeri sul modulo siano correlati all'accordo verbale raggiunto durante la riunione e non esitare a consultare un professionista fiscale se hai domande di qualsiasi tipo. (Per ulteriori informazioni, consultare il nostro articolo correlato Sopravvivere all'audit IRS .)
Conclusione
Sebbene in alcuni casi l'appello a un audit possa teoricamente comportare conseguenze negative, la maggior parte dei contribuenti che escono a breve termine da un audit ha ottime possibilità di avere invertito almeno alcuni dei giudizi degli audit. Per ulteriori informazioni su come presentare ricorso per il controllo, scaricare la Pubblicazione 5, "I diritti di ricorso e come preparare una protesta se non si accetta" da www.irs.gov.
