Negli ultimi anni, la questione della riforma fiscale globale ha suscitato un acceso dibattito tra politici e membri di diverse classi economiche in diverse nazioni sviluppate come gli Stati Uniti, il Regno Unito e l'Australia. In questi paesi, sia le società che i principali redditi si sono lamentati invano di essere gravati da aliquote fiscali molto elevate e requisiti di conformità fiscale estremamente noiosi. Secondo la Tax Foundation, un'organizzazione di ricerca fiscale non partitica, gli Stati Uniti si collocano al terzo posto nel mondo tra le nazioni con il più alto tasso di imposta sul reddito delle società. È anche importante notare che può essere molto costoso per le aziende, in particolare le piccole imprese, rimanere semplicemente pienamente conformi al Servizio entrate interne (IRS). Questo perché la complessità del codice fiscale americano di oltre 70.000 pagine richiederà spesso la necessità di ottenere consulenza da avvocati e commercialisti che non solo hanno studiato le complessità del diritto tributario, ma si tengono al passo anche con aggiornamenti regolari del codice fiscale. Non c'è da stupirsi perché la dott.ssa Laura D'Andrea Tyson, professore di economia presso l'Università della California, Berkeley, descrisse l'attuale sistema fiscale del paese come "Non un'attrazione per gli Stati Uniti come un luogo per fare affari, sia per le società statunitensi o per le società straniere ".
Il sistema fiscale rotto in America ha costretto molte persone benestanti, le loro famiglie e società a fare uso di centri finanziari offshore per ridurre in modo significativo e persino eliminare il loro reddito totale e le passività fiscali sulle plusvalenze. Questi centri sono comunemente indicati come paradisi fiscali perché sono spesso giurisdizioni fiscali basse che hanno rigide leggi sul segreto bancario e societario. Le Isole Cayman, le Isole Vergini britanniche, Panama, Nevis e Bermuda sono alcuni dei paradisi fiscali più popolari. A causa delle loro entrate fiscali relativamente minime, alcuni potrebbero chiedersi come esattamente i governi del paradiso fiscale raccolgano abbastanza soldi per pagare per cose come l'assistenza sanitaria, l'istruzione e le forze dell'ordine. Di seguito daremo uno sguardo ai diversi modi in cui i governi dei paradisi fiscali possono fare soldi con imposte sul reddito delle persone fisiche e delle persone molto basse, e in alcuni casi no.
Doveri doganali e di importazione
Nonostante ciò che il loro nome potrebbe implicare, i paradisi fiscali non sono completamente esenti da imposte. Le giurisdizioni fiscali a basso reddito normalmente integrano le entrate pubbliche perse con le tasse sulla maggior parte delle merci importate nel paese, note come dazi doganali e di importazione. Queste sono una forma di imposte indirette e possono aumentare il costo della vita perché sono applicati al prezzo degli articoli prima di essere venduti localmente. Nel Regno Unito Trillion Pound Paradise, un documentario della BBC del 2016 sulle Isole Cayman, il presentatore è rimasto scioccato nello scoprire che gli alti dazi doganali dell'isola hanno causato al dettaglio un branco di bastoncini di pesce per un massimo di £ 8, 50. ($ 12) (Potrebbe piacerti anche: Perché Panama è considerato un paradiso fiscale? )
Commissioni di registrazione e rinnovo aziendale
Come già accennato, ci sono molte aziende che trovano molto allettante l'ambiente legale e commerciale nei paradisi fiscali. Un documento di ricerca pubblicato dall'International Monetary Fund (FMI) nel 2011 intitolato Repubblica di San Marino: numeri selezionati per la consultazione dell'articolo IV del 2010 ha rivelato che c'erano più di 600.000 società offshore registrate nelle sole Isole Vergini britanniche. Inoltre, all'inizio dell'anno il Guardian ha riferito che c'erano più di 100.000 aziende domiciliate nelle Isole Cayman. Per metterlo in prospettiva, si tratta di circa due società per ogni residente sull'isola.
Sebbene la maggior parte dei centri finanziari offshore non imponga alcuna imposta sul reddito delle società, i loro governi beneficiano comunque finanziariamente di avere migliaia di società registrate nella loro giurisdizione. Questo perché i governi del paradiso fiscale in genere impongono una tassa di registrazione a tutte le entità commerciali di nuova costituzione come società e società di persone. Inoltre, le società sono tenute a pagare una tassa di rinnovo ogni anno per essere ancora riconosciute come società operativa.
Ci sono anche commissioni aggiuntive che vengono imposte alle società a seconda del tipo di attività commerciale che svolgono. Ad esempio, le banche, i fondi comuni di investimento e le altre società nel settore dei servizi finanziari di solito devono pagare una licenza annuale per operare in tale industria. Tutte queste varie commissioni si sommano per creare una forte fonte di entrate ricorrenti per i governi del paradiso fiscale. Si stima che le Isole Vergini britanniche raccolgano ogni anno oltre $ 200 milioni sotto forma di commissioni corporative. (Per la lettura correlata, consultare: Panama Papers Reveal The Secrets Of Dirty Money .)
Tasse di partenza
Parecchi paradisi fiscali hanno un settore turistico molto vivace, che accoglie centinaia di migliaia e persino milioni di visitatori ogni anno. Questo alto livello di turismo crea una fonte di entrate extra per alcuni di questi paesi sotto forma di tasse di partenza. Una tassa di partenza è essenzialmente una tassa che viene riscossa su una persona all'uscita da un Paese. (Vedi anche: Appello al declino fiscale in Svizzera. )
La linea di fondo
Le imposte sul reddito sono una fonte importante di entrate governative per la maggior parte dei paesi. Secondo il Tax Policy Center, l'imposta sul reddito individuale è stata la più grande fonte di entrate del governo degli Stati Uniti dal 1950. Ci sono una manciata di paesi, noti come paradisi fiscali, che impongono tasse sui redditi molto bassi ai loro cittadini e alle società domiciliate. Alcuni dei modi in cui i loro governi compensano la perdita di potenziali entrate fiscali sul reddito includono la riscossione di canoni annuali dalle entità incorporate e la riscossione di un dazio doganale sulla maggior parte delle importazioni introdotte nel paese.
